摘要：在中国境内注册的实行查账征收的居民企业，从事符合国家规定的研发活动（如新技术、新产品开发），研发费用真实发生、合理归集即可享受研发费用加计扣除政策。目前，加计扣除比例一般为100%。符合条件的企业可以在二季度、三季度预缴申报或年度汇算清缴申报时，通过填报企业所
6月24日上午9:00，省税务局党委书记、局长许光烈将带领相关方面负责人走进政风热线直播间，在线回应企业群众关切。
为让企业群众更好了解相关政策，省税务局梳理企业群众较为关注的热点问题，给予权威解答。
热点问答
一、我是一名企业负责人，听说研发投入可以享受研发费加计扣除政策，请问哪些企业可以享受这项优惠？具体如何操作？答
在中国境内注册的实行查账征收的居民企业，从事符合国家规定的研发活动（如新技术、新产品开发），研发费用真实发生、合理归集即可享受研发费用加计扣除政策。目前，加计扣除比例一般为100%。符合条件的企业可以在二季度、三季度预缴申报或年度汇算清缴申报时，通过填报企业所得税纳税申报表，即可直接享受此项优惠政策。需要说明的是，享受研发费用加计扣除的相关资料需要留存备查，主要包括立项决议文件、研发人员信息、研发支出辅助账及汇总表等，具体资料可参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》。
二、我原来买房时使用的是商业贷款，符合首套房贷利率等条件，并享受了住房贷款利息专项附加扣除。最近，我办理了商业贷款转住房公积金贷款业务，新发放的住房公积金贷款仍是首套房贷利率。请问办理“商转公”后还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除吗？答
能否继续享受住房贷款利息专项附加扣除政策，最重要的条件是新发放的住房公积金贷款是享受首套住房贷款利率的住房贷款。对于纳税人在办理商业贷款转住房公积金贷款业务（含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式）后，新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》有关首套住房贷款利率条件的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
三、今年，我们打算把孩子送往国外学习，不知是否可以享受子女教育专项附加扣除的个人所得税优惠政策？答
自2019年起，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，可以按照每个子女每月规定的标准定额扣除个人所得税。从2023年开始，扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元。这里指的学历教育涵盖了义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）等各个阶段，对于年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，同样可以享受此项优惠。您的子女在中国境外接受全日制学历教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策。需要注意的是，境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料需要留存备查。
四、我准备换购新能源汽车，请问国家对购买新能源汽车有哪些税收优惠？
答
大力发展新能源汽车产业，是促进我国交通运输领域节能低碳转型的重大战略举措。当前，国家为促进新能源汽车消费，在车辆购买环节、保有环节均出台了相应税收优惠政策。对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日的新能源汽车，免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日的新能源汽车，减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减免税额不超过1.5万元。对纯电动乘用车和燃料电池乘用车，不征车船税。对新能源汽车，包括纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税。对节能汽车，减半征收车船税。需要说明的是，只有列入工业和信息化部、税务总局联合发布的新能源汽车车型目录的，才能享受上述税收优惠。享受税收优惠的车型目录发布后，税务部门都会第一时间将目录维护进税收征管系统，纳税人的车型只要在目录发布的时限和范围内，申报时均可自动享受减免税优惠。
五、我是一名灵活就业人员，现在想线上缴纳养老保险，要怎么办理？
答
为方便灵活就业人员缴纳养老保险，税务部门提供了多渠道的线上缴纳方式。您在办理完参保登记后，可以通过以下方式进行缴费。一是通过“电子税务局”APP中“办&查-社保业务-社保费缴费办理（选档）”模块，进入后进行选档、缴费操作。二是通过微信或支付宝“江苏税务社保缴纳”小程序，进入后进行选档、缴费操作。三是通过“苏服办”APP，首页点击“社保、医保业务一站式办理”专区或“社保医保—掌上缴费”模块，进入后进行选档、缴费操作。四是通过商业银行APP和地方政务APP，进入相关社保缴费模块，也可以办理相关业务。
六、我是一家小型公司的老板，业务量波动较大，平时很少开票，近期接到大订单，昨天准备开票时发现发票额度不够用，急需增加发票额度。请问申请增加额度需要多长时间？答
企业临时有较大金额开票需求，可以登录江苏省电子税务局申请短期额度调整，申请时尽量提供购销合同、固定资产情况表、银行流水等证明业务真实性的资料，便于税务人员更为高效地审核。目前，全省80%以上额度调整申请可在0.5个工作日内办结，90%以上可在1个工作日内办结。少部分申请由于增加额度与日常经营情况差异较大，可能需要税务人员实地核实，因此时间相对较长，也能在5个工作日左右办结。如果您的公司业务发展较快，可以在线申请长期额度调整，以满足您的正常经营需求。
七、我最近准备买大一点的房子，问了刚买同一个小区的几个朋友，听他们说缴纳的契税税率不完全相同。请问同一个小区的房子，不同的人买，缴纳的契税税率还不一样吗？答
按照国家规定，契税是根据个人购买房屋的面积及家庭住房套次情况来确定适用税率的，所以不同的人购买同样的住房，也会出现契税税率不一致的情况。具体政策规定是：如果新购入的住房为家庭唯一住房，且住房面积为140平方米及以下，契税税率为1%，面积为140平方米以上，契税税率则为1.5%。如果新购入住房为家的第二套住房，且住房面积为140平方米及以下，契税税率为1%，面积为140平方米以上，契税税率则为2%。如果新购入的住房为家庭第三套住房及以上的，契税税率则为3%。因此，您几个朋友可能因为家庭住房套次和面积不一样，因此出现了缴纳契税税率不一致的情况。
八、我是一名企业会计，日常工作中经常碰到出差报销业务和增值税核算业务。目前，乘坐火车既可以开具铁路车票（纸质报销凭证），也可以开具电子发票（铁路电子客票），这两种凭证是否都可用于抵扣进项税额？答
根据最新规定，购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。对于通过铁路客票发售和预定系统开具且乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），旅客仍可使用该铁路车票（纸质报销凭证）报销入账，购买方可按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。因此，建议您提醒员工逐步改变使用铁路车票（纸质报销凭证）的报销习惯，改为开具电子发票（铁路电子客票），便于正确使用增值税扣税凭证抵扣进项税额。
九、我今年在银行开设个人养老金资金账户缴了个人养老金，请问如何办理个人所得税税前扣除？答
根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在12000元/年限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在12000元/年限额标准内据实扣除。操作上，您可以通过个人所得税APP中的“个人养老金扣除管理”功能办理，需要注意的是，若个人养老金缴费凭证类型是“月度”，则纳税人可以选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”；若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择“年度自行申报”。
十、我是一名养老服务企业的会计。请问为社区提供养老服务的企业，有什么针对性的税收优惠？答
近年来，为支持养老产业发展，国家已经出台了系列税收优惠政策。根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》规定，为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入，免征增值税；在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；承受房屋、土地用于提供社区养老服务的，免征契税；为社区提供养老服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。以上优惠政策的执行时间为2019年6月1日至2025年12月31日。
（省税务局提供）
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来源：微讯江苏