摘要：根据白宫最新发布的对等关税修正案，美国将对售价不超过800美元进口商品征收90%的进口税，高于此前拟议的征收30%的从价税（ad valorem tax）。

美东时间4月8日消息，根据白宫最新发布的对等关税修正案，美国将对售价不超过800美元进口商品征收90%的进口税，高于此前拟议的征收30%的从价税（ad valorem tax）。

美国对我国低值商品适用进口关税及对等关税率的修订

4月2日，美国总统特朗普签署一项行政命令，5月2日开始，不再对来自中国大陆和中国香港的商品提供800美元以下免税待遇，相关商品需缴纳其价值30%或每件25美元的关税，2025年6月1日后增加到每件50美元。

将原定美国东部夏令时2025年4月9日凌晨12:01起生效的对大陆及港澳地区的34%对等关税上调至84%，生效时间不变。

将原定美国东部夏令时自2025年5月2日凌晨12:01起至2025年6月1日凌晨12:01前入境的每份含商品邮件的关税从25美元提高至75美元；将原定美国东部夏令时2025年6月1日凌晨12:01之后入境的每份含商品邮件的关税从50美元提高至150美元，生效时间不变。

运输承运人必须对其所有货物采用相同的关税征收方法，从以下从价税或计件税中二选一：

（1）从价税：按包裹的商品价值90%征收。

（2）计件税：对2025年5月2日凌晨12:01起至2025年6月1日凌晨12:01期间按每件包裹征收75美元；对2025年6月1日凌晨12:01之后入境的邮政包裹按每件征收150美元。运输承运人每月可变更一次计税方式，但需至少提前24小时通知美国海关。

目前进入美国的所有包裹中有超过90%都是通过小额豁免制度进入，其中约60%来自中国，主要由Temu和Shein等零售电商主导。

成本规划建议

申报HTS编码时不得与其他税号合并申报，错误申报可能导致清关延误或罚款。任何计划向美国进口特定产品的个人或企业，可就税则归类、原产地、自由贸易协定下的特惠关税待遇、商品估价及其他裁定项目，向美国海关申请预裁定，合理规划成本。

美国海关对中国产品原产地认定总体围绕“完全获得标准”和“实质性改变”这两条基本原则。

“完全获得标准”（Rules of Origin）适用于生长、生产或制造过程都在一个特定国家的商品。该国家就是商品的原产地。

申请预裁定注意事项：“实质性变更标准”是产品名称、特征、功能的改变标准。产品在哪个特定国家发生“实质性变更”，该国家就是这个产品的原产国。

如何判断产品是否在生产国发生了实质性改变？

美国海关对商品原产地一般进行个案认定，在认定时对产品进行“实质性变更测试”（substantial transformation test），即一项产品的原产国就是该产品发生实质性转变为一项新的、不同的贸易商品的最后一个国家。因个案认定的不方便，为了能够加快货物通关效率，美国海关对“实质性变更标准”又细分为其他具体的标准，主要参考以下四点：

（1）产品的性质、名称和用途是否发生改变；

（2）与用于生产最终产品的进口原材料生产过程相比，最终产品的生产过程是否存在本质的不同；

（3）产品生产过程的增值（以及生产成本、投资额、劳动力成本）与其他组件成本相比较；

（4）产品最本质的特征是由生产过程赋予的还是由进口原产料或零部件赋予的。

目前美国海关的“实质性变更”原则缺少细化的判定标准，个案个判的情况下导致对“实质性变更”的认定很难排除主观性质等变动因素，对于具体哪些情形下会构成实质性的转变可能存在相当大的不确定性。这时，向美国海关对产品进行原产地的“预裁定”成为提前判断输美产品原产地的最有效的方式。

来源：厦门汉连集团