摘要：4月16日，浙江证监局发布公告，因中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华所”）在银江技术股份有限公司（以下简称银江技术）2021-2023年财务报表审计项目中存在对房产抵押情况和工程项目收入审计不到位等问题，对中兴华所及注册会计师高敏建、庞玉文采

因审计失职案件多次受到监管处罚，中兴华会计师事务所再遭监管警示。

4月16日，浙江证监局发布公告，因中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华所”）在银江技术股份有限公司（以下简称银江技术）2021-2023年财务报表审计项目中存在对房产抵押情况和工程项目收入审计不到位等问题，对中兴华所及注册会计师高敏建、庞玉文采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

具体来看，中兴华所对部分产权证书未取得原件进行检查，未向不动产登记部门查询房产的抵押记录，未关注公司房屋产权证书相关披露与审计证据不符的情况，部分底稿记录存在明显错误，与实际情况不符；未复核项目收入调整的真实性与准确性，未对项目进行实地走访与盘点；项目核查过程中，未关注审计证据间存在的矛盾，未执行进一步审计程序；函证内容设计不合理，无法为当期应确认收入金额提供充分适当的审计证据；未将按客户统计的收入清单与以前年度对比。

以上行为违反了中国注册会计师执业准则等有关要求及《上市公司信息披露管理办法》相关规定，高敏建、庞玉文作为签字注册会计师，对上述相关行为应承担主要责任。浙江证监局决定对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师高敏建、庞玉文采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

事实上，这已经不是中兴华所首次“触礁”，近年来该事务所因审计失职、质量控制缺陷等问题多次受到监管处罚。易董数据显示，2024年以来，中兴华所已收到来自监管的8张罚单，且均为对机构和责任个人进行“双罚”，涉及雏鹰农牧、希努尔及玉皇化工等多家上市公司财务造假案，累计罚没超2000万元。

在雏鹰农牧2017年年报审计中，中兴华所出具的审计报告存在虚假记载，包括虚增其他流动资产、营业收入和利润总额等。审计过程中存在控制测试程序缺陷、未对异常情况保持职业怀疑等问题。中兴华所被责令改正，没收业务收入142万元，并罚款283万元。签字注册会计师李菊洁、张丽萍被警告并各罚款5万元。

中兴华所在博元投资2012年和2013年财务报表审计中未勤勉尽责，未发现公司虚构银行承兑汇票交易，导致财务报表虚增资产、收入和利润。由此被罚款615万元。相关签字注册会计师聂捷慧、张学锋、李尊农受到处罚。

中兴华所在希努尔（雪松发展）2018年和2019年审计中，未发现公司错误将政府补助计入营业外收入，导致虚增利润。由此被没收业务收入226.41万元，并罚款226.41万元，合计452.82万元。签字注册会计师谭正嘉、杜岩分别被罚款25万元，质量控制复核人杨勇、分所管理合伙人李江山分别被罚款20万元。

中兴华所在艾格拉斯2019年审计中未发现公司虚增其他流动资产7亿元，未披露关联债权债务及对外担保事项。因此被没收业务收入188.68万元，并罚款377.36万元，合计566万元。

中兴华所因对光一科技出具“无法表示意见”审计报告，导致公司退市。光一科技指控中兴华审计报告存在严重失实，监管部门核查后对中兴华所下达整改通知书。

今年3月27日，因中兴华所在玉皇化工2018年审计中未勤勉尽责且出具虚假报告，山东证监局罕见祭出"没一罚三"重锤，直指其系统性执业缺陷。该所被责令改正、没收业务收入94.34万元，并处罚款283.02万元，合计罚没377.36万元，达业务收入3倍之多。两名签字会计师郑国庆、林希忠被处6万元罚款，并被实施3年证券市场禁入。

其他监管措施来看，2025年，中兴华因内部治理、质量控制、独立性等方面存在系统性缺陷，被深圳证监局要求限期整改。2023年因在IPO项目中存在“上市奖励”等或有收费安排，中兴华被北京证监局出具警示函。

来源：深圳商报