企业个人信息保护合规审计实战指南（一）

摘要：在数字经济生态中，个人信息作为核心生产要素呈现泛化流动特征，算法赋能的智能交互范式在提升社会运行效率的同时，也催生了新型个人信息泄露风险。企业如何在数据要素价值释放与公民基本权益保障的结构性矛盾中构建可持续的合规范式，已成为数字经济时代的核心命题。本文将针对2

在数字经济生态中，个人信息作为核心生产要素呈现泛化流动特征，算法赋能的智能交互范式在提升社会运行效率的同时，也催生了新型个人信息泄露风险。企业如何在数据要素价值释放与公民基本权益保障的结构性矛盾中构建可持续的合规范式，已成为数字经济时代的核心命题。本文将针对2025年2月12日国家互联网信息办公室正式发布《个人信息保护合规审计管理办法》，结合当前背景下企业的合规审计体系架构进行分析探讨。

《个人信息保护合规审计管理办法》（以下简称《办法》）明确了个人信息保护合规审计的触发条件、执行方式、参与各方等相关要素，同时要求专业机构应当具备开展合规审计的能力、遵守法律法规，此外还强调保护部门对审计情况的监督检查，赋予组织和个人投诉举报权，并明确了处理者与专业机构的违规法律责任。新规的发布填补了企业个人信息保护合规审计的操作空白，与多层级个人信息保护框架相互呼应，共同形成了一套技术创新与权益保障相结合的制度性解决方案。

自《个人信息保护合规审计管理办法》（以下简称“《办法》”）出台，许多企业针对个人信息保护合规审计的标准和界定提出疑问，我们在此集中解答：

Q：哪些行业适用于该《办法》的规定需要执行个人信息保护审计工作？

A：《办法》中并未对行业做特别要求，但明确规定了处理超过1000万个人信息的个人信息处理者，应当每两年至少开展一次个人信息保护合规审计。除此之外，是否需要执行个人信息保护审计工作主要取决于其行业特点、数据敏感程度或特殊监管要求，例如适用于2C业务场景的互联网与科技行业、金融行业、医疗与健康行业、零售服务业、教育行业等，以及重点监管下的关键信息基础设施运营者（例如电信运营商、云服务商）、跨境数据处理企业等，需要执行个人信息保护审计工作。

Q：企业中应该哪个部门来牵头和参与个人信息保护合规审计工作？

A：《办法》中规定处理100万人以上个人信息的个人信息处理者应当指定个人信息保护负责人，负责个人信息处理者的个人信息保护合规审计工作。此外，《数据安全技术个人信息保护合规审计要求》（征求意见稿）中规定个人信息处理者董事会（审计委员会）、个人信息保护负责人或者主要负责人应对个人信息保护合规审计体系的建立、运行与维护，以及合规审计的独立性和有效性承担最终责任。故企业可在保持独立性原则下，基于内部组织架构选派具有审计或个人信息保护相关专业能力的团队，按适当比例划分；或可委托第三方专业机构进行个人信息保护合规审计。

Q：企业什么时候需要开始执行个人信息保护合规审计？

A：根据《办法》要求，对于处理1000万以上个人信息的个人信息处理者，应当每两年至少开展一次个人信息保护合规审计，而处理100万人以上个人信息的个人信息处理者应当指定个人信息保护负责人，负责个人信息处理者的个人信息保护合规审计工作。企业当前阶段可提前规划好用于个人信息保护合规审计的预算，有计划、有步骤地在两年之内从管理体系、合规流程、技术措施等各方面搭建和完善个人信息保护合规体系，并使之切实落地和有序运转。

Q：《办法》中所指的大型互联网平台有哪些？

A：《办法》中虽然未明确规定大型互联网平台的划分标准，但企业可以参考《网络数据安全管理条例》第六十二条的设定标准。判断是否属于大型互联网平台的核心指标包括用户规模（如注册用户超5000万或月活用户1000万人以上）、数据处理量、市场影响力和业务复杂性（如涉及跨境传输、算法推荐、敏感信息处理），以及网络数据处理活动的性质（如对国家安全、经济运行、国计民生等具有重要影响的网络平台）。

Q：个人信息保护合规审计的审计依据是哪些？怎么判断重要性？

A：除了需要强制遵循的国家法律（包括《网络安全法》、《数据安全法》和《个人信息保护法》）和行政法规（包括《网络安全数据管理条例》）外，企业亦可基于《办法》及其指引文件结合自身实际业务的复杂情况确定审计依据，例如APP类规范性文件、与个人信息相关的信息安全技术类的国家标准作为审计参考。

Q：专业机构有什么要求？应该怎样选择合适的专业机构？

A：《办法》中规定专业机构应当具备开展个人信息保护合规审计的能力，有与服务相适应的审计人员、场所、设置和资金等。其中，《办法》鼓励相关专业机构通过认证，专业机构的认证按照《中华人民共和国认证认可条例》的规定执行。2025年3月，全国网络安全标准化技术委员会发布了《个人信息保护合规审计专业机构服务能力要求》（征求意见稿），提出了基本条件、管理体系、技术能力、人员能力、场所与设备资源五大规范，可供企业参考选择。

在了解了《个人信息保护合规审计管理办法》的历史发展及基本框架后，我们不难发现，在实际执行过程中，个人信息保护合规审计面临着诸多复杂且严峻的挑战，主要源于法律体系复杂、技术快速迭代、业务场景多元化等因素。

01. 法律与监管环境动态性

法规频繁更新：个人信息相关法规及管理办法持续修订与完善，企业需实时跟踪并调整合规策略。

跨境数据流动限制：数据跨境传输机制要求复杂，审计工作需全面覆盖各相关法域的合规性审查。

02. 数据治理与技术复杂性

数据资产底数不清：企业数据分散在多个系统（云、本地、第三方），难以全面映射个人信息流向和使用场景。

技术工具局限性：传统审计工具难以识别非结构化数据（如图片、语音）中的个人信息，或自动化发现隐私风险（如过度收集、超期留存）。

匿名化与去标识化：技术手段（如差分隐私、k-匿名）的有效性验证缺乏统一标准，审计时难以评估实际风险。

03. 第三方与供应链风险

供应商管理漏洞：企业依赖的外部服务商（如云服务、数据分析公司）可能不符合合规要求，但审计覆盖不足。

合同条款缺失：第三方数据处理协议中缺乏关键条款（如数据用途限制、安全措施），导致责任界定困难。

04. 内部流程与意识不足

部门协作低效：法务、IT、业务部门对合规理解不一致，审计中发现的问题可能因权责不清难以整改。

员工意识薄弱：违规操作（如未经授权的数据共享）可能因培训不足或内部监控缺失而增大发生的可能性。

05. 证据留存与举证困难

日志不完整：缺乏完整的操作日志（如数据访问、修改记录），导致审计无法追溯违规行为。

合规证明压力：企业需自证合规（如“举证责任倒置”），但部分措施（如隐私设计PbD：Privacy by Design）难以量化呈现。

个人信息保护合规审计的挑战与相关行业的处罚案例为企业敲响了个人信息保护的警钟，安永[1]基于当前热点领域构建法规知识库，深度融合前沿技术与专业洞察，收录并解析个人信息保护合规审计指引、APP类规范性文件、国家标准文件，同时融合金融、医疗、汽车等重点行业的特定监管要求，形成行业专属合规知识图谱，结合安永[1]在各类行业丰富的实战项目经验，构建个人信息保护合规框架，为企业提供各流程、定制化的个人信息保护合规评估服务。