摘要：在征管风险的精准识别与有效防控中，税收大数据已广泛应用于风险预警系统构建、纳税人精准画像、智能化稽查审计等多个关键环节,为税收征管工作提供了强有力的数据支撑和技术保障。其核心优势体现在三方面：一是跨部门数据协同，通过与相关部门建立常态化数据共享机制，实现纳税人

2025年第57讲（总第635讲）：说税费，谈风险，讲政策。今天说说税收大数据应用及不足。

一、税收大数据应用

在征管风险的精准识别与有效防控中，税收大数据已广泛应用于风险预警系统构建、纳税人精准画像、智能化稽查审计等多个关键环节,为税收征管工作提供了强有力的数据支撑和技术保障。其核心优势体现在三方面：一是跨部门数据协同，通过与相关部门建立常态化数据共享机制，实现纳税人经营信息全维度画像。二是智能风险识别，运用机器学习算法构建风险评估模型，如增值税发票异常抵扣模型,所得税税负偏离预警模型等。三是动态监控能力，借助区块链技术实现交易数据不可篡改存储，对网络货运、直播电商等新业态形成全链条追踪。

二、存在的风险隐患

（一)网络主播行业税收治理方面存在的风险

网络主播行业迅速崛起，成为数字经济时代下的新兴业态，这一行业在快速发展的同时，呈现出虚拟性强、流动性高、跨区域性明显及隐蔽性大等特征。具体而言，网络主播的收入来源复杂多变，难以全面监控：跨平台收入难以准确统计，现金交易比例较高导致收入隐匿现象严重；部分主播缺乏纳税意识，故意逃避税收监管，导致税收流失问题日益突出。

（二）大企业破产清算应对不足，造成税款流失

风险

大企业在破产清算过程中，涉税问题复杂且敏感。破产企业往往存在账簿缺失、管理人员走逃失联等问题，使得法院及税务部门难以准确确认税款；税款征缴涉及税种多、税收优惠政策复杂，进一步增加了税收债权厘清的难度。此外，由于缺乏与法院的有效沟通协调机制，税务部门可能错过债权申报期限，无法及时行使税收优先权，从而导致税款流失。

（三）网络货运平台企业风险相关问题突出

由于网络货运平台内货运司机数量众多且分散，平台企业在购进劳务时难以获取合规票据，导致虚列成本、税款抵扣不合规等风险。部分平台企业甚至通过业务和数据造假，虚开增值税专用发票，利用地方财政返还政策获取非法利益。此外，网络货运平台打破了地域限制，部分企业实际经营地与主管税务机关所在地不一致，实地核查难度大；部分线下运输业务通过平台记录，但收付款、开票等环节未通过平台操作，税务部门无法获取全量信息，给后续管理带来极大困难。

针对以上情况，建议构建大数据分析平台，强化数据分析应用，综合治理网络主播行业。发挥税收事先裁定作用，细化破产清算应对举措，填补税收征管漏洞。优化税收征管流程，加强网络货运平台监管力度。加强跨部门联动协作，提高风险防控能力。

来源：秀才教育