摘要：加拿大税收体系相对复杂，包含多种销售税形式，对于在加拿大开展业务或计划扩展至加拿大的企业而言，了解这些税收规则至关重要。
加拿大税收体系相对复杂，包含多种销售税形式，对于在加拿大开展业务或计划扩展至加拿大的企业而言，了解这些税收规则至关重要。
商易跨境咨询将全面解析加拿大联邦商品及服务税(GST)、统一销售税(HST)及省级销售税(PST)的差异，探讨谁需要注册GST、注册的优势、保证金制度、申报周期及各省税率等关键问题，为卖家提供一站式了解加拿大销售税体系的指南。
加拿大三种主要销售税体系
GST
联邦商品及服务税
联邦商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)是由加拿大联邦政府在全国范围内统一征收的消费税，适用于大多数商品和服务的销售。GST的税率为5%，是加拿大全国统一的消费税。
GST的主要特点：
全国统一税率5%由加拿大税务局(CRA)负责征收适用于大多数商品和服务由卖家代收，但最终由消费者承担卖家可以通过进项税抵免(ITC)抵扣其业务中支付的GSTHST
统一销售税
统一销售税(Harmonized Sales Tax, HST)是一种将联邦GST和省级销售税(PST)合并的税收形式。HST由联邦税务局统一征收管理，然后联邦政府再将省级部分划给相关省份。
HST的主要特点：
是GST和PST的结合体税率为GST加上各省自己的销售税税率通常在13%-15%之间在实行HST的省份，企业只需申报HST，无需单独申报GST和PST由联邦税务局统一征收目前，加拿大的多个省份采用了HST的税收模式，包括：
安大略省新不伦瑞克省纽芬兰与拉布拉多省新斯科舍省爱德华王子岛省PST
省级销售税
省级销售税(Provincial Sales Tax, PST)是由各省自行征收的消费税。PST的税率、征收范围和管理方式因省而异。
PST的主要特点：
由各省政府自行征收税率因省而异征收范围可能与GST有所不同在某些省份，PST可能被称为其他名称，如魁北克的QST(魁北克销售税)或曼尼托巴的RST(零售销售税)加拿大三种销售税的区别
加拿大三种销售税(GST、HST和PST)在征税主体、税率、征收方式、管理机构和申报要求等方面存在明显区别。
非居民企业如果在加拿大销售商品或提供服务，可能需要注册GST/HST税号，并可能需要缴纳保证金。注册GST/HST税号可以带来进项税抵免等优势，但也伴随着税务合规的责任。
企业应根据其业务规模和活动情况选择合适的申报周期，并了解各省不同的税率和税制。与专业税务顾问合作例如商易跨境咨询，可以确保企业正确遵守加拿大税务法规，避免潜在的罚款和合规问题。
谁需要注册加拿大GST？
在加拿大，以下情况的企业或个人需要注册GST/HST账号：
1. 税务居民企业：
年销售额超过30,000加元某些小型供应商可以选择自愿注册2. 非居民（non-resident）企业：
在加拿大销售含税商品向加拿大客户提供服务年销售额超过30,000加元需要获得清关号才能将商品进口到加拿大3. 进口商：
非居民进口商必须从加拿大税务局获得清关号，然后才能将商品进口到加拿大
4. 特定行业：
在某些情况下，即使销售额低于注册阈值，特定行业也可能需要注册GST/HST
需要注意的是，
如果企业是加拿大非居民，但经常在加拿大开展业务，也可能需要注册GST/HST。非居民供应商无需指定加拿大GST/HST代表，但加拿大税务局可能会要求缴纳保证金。注册GST/HST税号的优势
注册GST/HST税号对企业和个人有多方面的优势：
1. 进项税抵免(ITC)：
注册GST/HST后，企业可以申请进项税抵免，抵扣其业务中支付的GST/HST税款例如，可以抵扣进口GST消费税对于亚马逊FBA卖家，可以抵扣亚马逊物流及仓储费用的GST2. 获得清关号：
非居民进口商需要获得清关号才能将商品进口到加拿大注册GST/HST是获得清关号的必要条件3. 简化税务合规：
在实行HST的省份，企业只需申报HST，无需单独申报GST和PST，简化了税务合规流程4. 年度销售额低于30,000加元的企业：
即使销售额低于注册阈值，小型企业也可以自愿注册GST/HST注册后可以申请进项税抵免5. 跨境业务优势：
非居民企业定期开展跨境业务，经常出口货物或与加拿大企业签订服务协议的情况下，注册GST/HST有益处可以填写RC1表格，简化税务处理加拿大GST注册保证金详解
保证金要求
如果卖家在加拿大没有常用地址，则需要提供保证金来注册税号。
除非确定您在12个月内的销售额不超过100,000；否则按照预估12月内的税金或者过去12月内的税金50%缴纳，最低为5000加币。
保证金的具体要求如下：
1. 初始保证金：
金额为税号注册后12个月内预估净税额的50%无论净税额是正数还是负数，都需要支付相应金额的初始担保2. 最低和最高要求：
最低保证金：5,000加元最高保证金：1,000,000加元3. 后续保证金调整：
随后，所需的保证金将等于该个人前12个月期间净税额的50%
保证金豁免条件
满足以下条件的非居民企业可以豁免缴纳GST/HST保证金：
1. 年度销售额限制：
预估在加拿大的年度应税供应（销售）不超过10万加元净税每年在应缴3,000加币和退税3,000加币之间预计年度应税供应（包括零税率供应）总额不超过10万加元2. 税务合规历史：
没有违反加拿大税法的记录满足CRA的其他特定条件保证金退还机制
关于保证金的退还，加拿大税务局(CRA)有以下规定：
1. 退款利息：
对于GST/HST报税表中多付的税款或要求退还的净税款，CRA会计算并支付退款利息退款利息的计算根据企业的情况而定2. 保证金调整：
随着业务的发展，预估净税额的变化，保证金金额会相应调整每年根据前12个月的净税额重新计算保证金要求3. 终止账号：
如果企业决定终止GST/HST账号，且满足一定条件，可以申请退还保证金需要符合CRA的具体要求和程序加拿大GST申报周期和截止时间
加拿大GST的申报周期、申报及税金支付截止日期，是根据第一年预估的年销售额或者上一年度的年销售额确定的，分为年度、季度和月度申报，具体要求如下：
注：
年度纳税申报的截止日期比申报时间早。如果企业按年申报HST，应缴款在年度结束三个月内缴付；如果是按月或季度申报，应缴税款应在申报周期结束后一个月内支付，即使该周期没有产生HST也需按时提交申报表。加拿大申报回执解读
加拿大各省销售税税率
加拿大的销售税体系因省份而异，以下是2025年加拿大各省销售税税率的详细介绍：
2025年最新税制
注：
QST是魁北克省特有的销售税，RST是曼尼托巴省的省级销售税。在实行HST的省份，HST是GST和PST的合并税种，由联邦税务局统一征收，然后联邦政府将省级部分划给相关省份在未实行HST的省份，GST和PST是分开征收的加拿大由10个省和3个地区组成，每个省和地区可能有自己的销售税制度北方地区（西北地区、育空地区和努纳武特地区）的税收制度与邻近省份相似加拿大GST注册所需材料
1. 加拿大GST注册所需材料：
（1）公司营业执照
（2）法人身份证明文件
（3）完整的注册信息申请表
2. 申请流程
✅首先申请商业编号（Business Number，简称BN）
✅基于BN申请GST/HST税号
3. 注册时效
标准处理时间：2-3个月
4. 税号格式
标准税号格式为：BN XXXX XXXX XXXX
5. 商易加拿大GST成功案例
哪些省会被代扣代缴？
截至现在亚马逊针对加拿大哪些省已经实行代扣代缴了呢？（见下图说明）
加拿大税金如何支付
加拿大税金支付系统由加拿大税务局(CRA)管理，纳税人可以通过多种方式支付税款，包括在线支付、邮寄支票或通过银行转账。
通过银行转账支付加拿大税金需要以下关键信息：
Name of banking institution: Fédération desCaisses Desjardins du Québec
Address: 100 rue des Commandeurs, Levis, Quebec, Canada G6V 7N5
SWIFT: CCDQCAMM
Bank number: 815
Transit number: 98000
Beneficiary name: Receiver General of Canada
Beneficiary account number: MFI09708060815CAD3
Beneficiary address: 11 Laurier Street, Gatineau, Quebec K1A 0S5
Description field: Authorization number：需要查看回执
税金支付流程
准备工作在进行税金支付前，纳税人需要准备以下材料：
税单：确保已经收到并仔细阅读税单，了解应付税款金额和截止日期。银行账户：确保用于转账的银行账户有足够的资金支付税款。授权号码：准备好税单上的授权号码，这将在转账描述字段中使用。二、转账步骤
登录网上银行：使用您在加拿大信用合作社(Caisse Desjardins)的网上银行服务。选择转账功能：导航至"转账"或"国际转账"功能。填写收款人信息：收款人姓名：Receiver General of Canada收款人账号：MFI09708060815CAD3收款人地址：11 Laurier Street, Gatineau, Quebec K1A 0S5填写银行信息：银行名称：Fédération des Caisses Desjardins du QuébecSWIFT代码：CCDQCAMM银行号：815转账号：98000填写转账金额：根据税单上的应付金额填写。填写描述：在描述字段中输入"Authorization number：[您的授权号码]"，授权号码需从税单中获取。三、支付确认
完成转账后，您将收到银行的确认信息。请保存此确认信息作为支付证明。同时，加拿大税务局(CRA)会在收到税款后向您发送正式的收据。
四、关键注意事项
准确填写信息：确保所有转账信息准确无误，任何错误都可能导致转账延迟或失败。截止日期：注意税单上的支付截止日期，及时完成支付以避免罚款。转账时间：考虑银行转账的处理时间，建议在截止日期前至少5个工作日完成转账。货币：确保使用加拿大元(CAD)进行支付。加拿大GST常见罚款
一、未申报罚款
重大申报错误额外处罚：
若电子报税表上某些数据申报不正确，例如：漏报、少报/多报、或以其他方式错误报告，且这些错误被视为重大，则 GST 纳税人将受到额外处罚。
这些数据包括：
a) 申报的可抵扣进项税额；
b) 过渡性税收调整；
c) 省级过渡性新房退税。
特定金额的罚款：
对于上述特定金额，罚款通常为所报金额与应报金额之间差额的 5%，另加每月 1%，直至金额纠正为止（最高可达 10%）。
二、晚申报罚款
（注：除非申报税金为 0 或者需要税局退税，只要需要缴税但未缴纳，都属于晚申报）
四、逾期支付税金
罚款计算：
逾期未还的款项将收取基本利率 + 4%的利息。基本利率基于 90 天期政府债券的利率，每季度调整一次，并四舍五入到最接近的整百分比。非居民企业如果在加拿大销售商品或提供服务，可能需要注册GST/HST税号，了解这些税种的区别、注册要求、优势、保证金制度、申报周期和税率至关重要。
来源：商易suny