摘要：收入类：销售发票记账联、收款收据、银行收款流水等。成本费用类：采购发票、费用发票（办公、差旅、交通、招待等）、银行付款凭证、工资表、社保缴纳单等。资产类：固定资产采购发票、车辆行驶证、房产证等。银行相关：所有银行账户的对账单、回单（建议月初打印上月的）。股东投

为您梳理了小公司建账的“三步法”，这套方法逻辑清晰、上手容易，不仅能快速搭建起规范的账务体系，还能让专业的会计眼前一亮。

核心三步法：准备 → 搭建 → 运行

第一步：建账前的准备——打好地基（最重要！）

俗话说“磨刀不误砍柴工”，前期准备越充分，后续工作越顺畅。这里需要做好两件事：

1. 票据分类与整理：把“粮食”准备好
公司的所有经营活动都会产生票据，这些是做账的原始凭证。请务必收集和整理好：

收入类：销售发票记账联、收款收据、银行收款流水等。

成本费用类：采购发票、费用发票（办公、差旅、交通、招待等）、银行付款凭证、工资表、社保缴纳单等。

资产类：固定资产采购发票、车辆行驶证、房产证等。

银行相关：所有银行账户的对账单、回单（建议月初打印上月的）。

股东投资：投资款银行进账单。

其他：借款合同、租赁合同等重要文件。

✔️ 专业提示：所有票据最好按类别和时间顺序整理，用夹子或贴纸分类夹好。这是会计夸你专业的第一个细节！

2. 确定会计核算方式及税种

会计准则：小公司通常选择《小企业会计准则》，核算相对简单。

计税方式：确认公司是小规模纳税人还是一般纳税人。这直接影响你如何计算税金（如增值税）。大多数新成立的小公司都是小规模纳税人。

征收方式：确认税务是查账征收还是核定征收。现在基本都是查账征收，这就要求我们必须把账建好、做清楚。

第二步：搭建会计账簿——建立骨架

现在我们需要一个“容器”来记录和分类所有的财务数据。手动账本已基本被淘汰，强烈建议使用财务软件。

1. 选择一款财务软件
对于小公司来说，不需要购买昂贵的大型软件，有很多选择：

云端 SaaS 软件：如金蝶云会计、用友好会计等。它们按年付费，价格低廉，支持手机端操作，自动更新和备份数据，非常适合小企业主和代账会计。

简易桌面软件：如速达、柠檬云等。

Excel 表格：如果业务极其简单，可以用Excel，但容易出错且效率低，不推荐长期使用。

2. 设立会计科目（Chart of Accounts）—— 建账的核心
会计科目就像是财务的“语言”和“文件夹”，决定了如何对业务进行分类记账。软件通常内置了标准科目表，你只需根据公司情况稍作调整即可。

小公司必备的核心科目清单：

资产类：

库存现金、银行存款（按开户行设置明细，如银行存款-工行XX支行）

应收账款（记录客户欠你的钱）

存货、固定资产

负债类：

应付账款（记录你欠供应商的钱）

短期借款、应交税费（记录要交给国家的各种税）

其他应付款（如向老板的借款）

所有者权益类：

实收资本（股东投入的钱）

本年利润、未分配利润

损益类（影响利润）：

主营业务收入（主要业务的收入）

主营业务成本（主要业务的成本）

管理费用（行政开支：工资、租金、办公费、水电费等）

销售费用（为销售产生的开支：广告费、运费等）

财务费用（手续费、利息等）

营业外收入、营业外支出

✔️ 专业提示：科目不是越多越好，适用即可。设置好科目后，整个账本的“骨架”就立起来了。

第三步：初始化与日常记账——注入血肉

1. 录入期初余额（Initial Balance）
如果是新公司，期初余额基本都是0。如果公司已经经营了一段时间，现在是中途建账，则需要盘点出建账那个时间点的财务状况：

资金：盘点所有银行账户和现金的余额。

存货：盘点仓库的原材料、商品等价值。

资产：盘点电脑、车辆、设备等固定资产的价值。

债权债务：整理一份清单，看看客户欠你多少（应收），你欠供应商多少（应付）。
将盘点出的数据作为“期初余额”录入到上一步设立好的对应会计科目中，保证资产 = 负债 + 所有者权益这个会计恒等式成立。

2. 开始日常记账（遵循会计循环）
之后每个月，都按照以下流程操作，账目就会非常清晰：

收集凭证：将第一步中整理好的所有票据，按月归集。

制作记账凭证：根据每笔票据反映的业务，在财务软件中“填制凭证”。

用银行存款购买电脑：借：固定资产 贷：银行存款

销售商品，货款已收到：借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费

报销招待费：借：管理费用-招待费 贷：库存现金

核心口诀：“有借必有贷，借贷必相等”。

示例：

审核过账：凭证录入后，软件会自动将其汇总到总账、明细账。

月末结账：软件会自动进行损益结转，计算出本月利润。

出具报表：一键生成资产负债表、利润表这两张最重要的财务报表。

✔️ 专业提示：按时记账，最好每周或每半个月处理一次，不要堆积到月底。定期和银行对账单核对，保证账实相符。

总结与升华：让会计夸你专业的要点

票据齐全且合规：所有入账的发票抬头、税号、内容、金额必须准确无误。

前后逻辑一致：期初数、本期发生额、期末数要能勾稽核对上。

账实相符：账面现金、银行存款余额要和实际完全对得上。

及时性：按月完成记账和结账工作，不拖延。

利用好工具：选择一款合适的财务软件，事半功倍。

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来源：历史小黑板