摘要：今年6月，国税总局就出台一份文件《国家税务总局2025年16号》，明确了各互联网平台对平台从业人员的收入代扣代缴个税的规定。这项规定的落地，对于那些月入百万的头部主播来说，到手收入可能直接减少36%。
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文｜单挑社
行业大地震啊！这块税收洼地终于要填上了。
从2025年10月1日开始，抖音平台将全面执行主播提现预扣税新规。
今后所有的主播的收入将彻底无所遁形。“网红”偷税漏税的时代是否会成为过去时？
今年6月，国税总局就出台一份文件《国家税务总局2025年16号》，明确了各互联网平台对平台从业人员的收入代扣代缴个税的规定。这项规定的落地，对于那些月入百万的头部主播来说，到手收入可能直接减少36%。
这次不只是抖音。快手、B站、小红书，所有平台都得执行。
逃无可逃。
社长先带大家看一下，这次哪些收入需要交税？要交多少？
先说一下平台代扣的范围。这次扣税涵盖四类收入：
1. 直播打赏收入
2. 广告收入，主要指的星图商单。
3. 视频创作收入包括伙伴计划，视频版权收入等等，其实这块儿，之前传作者在提现时，就已经开始代扣了。10月1日后，没有什么变化
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但需要注意的是，这次新规中，带货佣金不在此列。为什么？因为佣金来源是是商家付的，不是抖音，快手这些平台付的。所以理论上应该由商家代扣，但实际情况是，现在大部分商家都没扣，带货博主要自己去申报，具体有没有申报，这个就难说了。这部分现在没规定，但社长觉得这个bug很快也会被补上。
具体怎么扣？先看个税。过去给个人发“劳务报酬”，平台通常按（每次收入×80%）×20%～40%的三级预扣率去预缴，单次超过800元就要扣，预扣强度大、又不管你有没有其他扣除。
现在按16号文，可以用“累计预扣法”。具体看下表。
国家税务总局
下面解释一下，当年在同一平台，如果每个月都有收入，每月都能先扣掉20%的“费用”，这个“费用”相当于按劳务报酬规则认定的成本，固定20%，再扣掉5000元/月“减除费用”，对剩下的累计所得按3%—45%的七级速算表预扣，并且可以抵减你依法填报的其他扣除，比如子女抚养，父母赡养等专项扣除部分。
这就把“劳务报酬”预扣逻辑，尽量靠拢了我们熟悉的工资薪金那一套，使得波动月份少扣，多月均衡。
看一下公式原文：本期应预扣预缴税额＝（累计收入－累计费用20%－累计减除费用5000元/月－其他扣除）×预扣率－速算扣除数－累计已预扣税额。
看着很复杂，别慌。
社长拿三个收入量级的主播举例，来感受一下税感的变化。
第一类：小主播，假设全年都只在抖音接结算，每月到手前的结算收入8000元。
旧方式每月预扣=8000×80%×20%=1280元，全年预扣15360元。
新方式每月应纳基数=8000×80%－5000=1400元，全年应纳基数16800元，全年按3%只预扣约504元，到账大幅改善，现金流轻松很多。而且年终汇算基本不需要再补。
第二类：中腰部主播，假设每月3万元，全年在同一平台结算36万元。
应纳基数=3万×80%－5000=1.9万/月，全年22.8万元；
按年度速算表约算个税=22.8万×20%－16920=28680元。
旧方式预扣=3万×80%×20%=4800元/月，全年57600元。
新方式把预扣大幅压到接近“真实年税负”，少占你现金流。
第三类：头部主播，假设每月100万元，全年同一平台结算1200万元。
应纳税基数=（100万×80%－5000）×12=954万元，年度速算表对应45%档，年税约411.108万元。
旧方式全年只预扣192万元，和真实税负差很大，新方式会在年内逐月把预扣抬到更接近实缴，避免年底一次性巨额补税的冲击。
大家看懂了没，这次政策调整对谁影响最大？当然是头部的大网红主播。
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所以这个帐，咱们一算就能看出政策调整的意图。
那些中小主播都是看起来得到了一些实惠，但其实税一点没少交。
但大主播就不一样了，以前的代扣模式下，因为扣的额度不够，大主播需要第二年自己去主动补缴。但很多人自觉性并没有那么高。这其实加大了税务部门的追缴成本。
特别是有的平台，主播的直播打赏等收入，平台只扣了自己的分账部分，主播的收入部分，并没有给报税。这次所有主播到手的收入，都过税的了。
很多MCN和主播都在用灵活用工平台"避税"。
具体操作是：灵活用工平台承接直播服务，给MCN开票，然后以"个体户经营所得"的名义给主播完税，核定征收，税率极低，通常只有1%-3%。
这条路被彻底堵死了。
16号公告明确：自然人从平台获取的直播收入属于劳务报酬所得，不是经营所得。劳务报酬不能核定征收，必须按3%-45%的税率征收。
有些灵活用工平台很"聪明"，让主播注册个体户，继续按经营所得核定。税务总局已经盯上了这个漏洞。
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人民日报9月份刊登了一篇文章《互联网平台企业报税：这些行为不合规》，明确指出："税务部门将加强对批量转办为个体户进行登记行为的监控分析，依法查处各类转换收入性质等不合规经营行为。"
翻译一下：主播批量注册个体户避税，一旦被发现，全部按劳务报酬补税，还要罚款。
抖音在公告里反复暗示一件事：可随时变更为对公提现。
什么意思？如果你成立公司，改为对公提现，平台就不扣税了，由公司自行申报。
为什么？因为公司是按利润交税，平台不知道你的成本，没法代扣。
但这里有个巨大的坑。税务总局明确规定：主播开的个体户或公司，只能查账征收，不能核定征收。
更严格的是，如果你的公司只有你一个人，没有团队，没有办公场所，税务机关可能否定你的"公司外观"，要求按劳务报酬补税。
有主播问：那我找几个人装装样子行不行？
理论上可以，但成本很高。你需要真实的办公场所、真实的员工、真实的业务流程。算下来，可能比直接交税还贵。
如果你是月入1-5万的普通主播，我的建议是：老老实实交税。
新规之后，你的实际税负可能只有3%-10%。虽然肉疼，但还能接受。别想着逃税，数据都在平台手里，税务局想查分分钟的事。
如果你是月入10万以上的腰部主播，可以考虑成立工作室。注意，必须是真实经营，有团队、有场地、有业务实质。否则会被穿透，按劳务报酬补税。
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如果你是月入百万的头部主播，建议找专业的税务顾问。合理的税务筹划还有空间，但灰色地带劝你还是别去了。
这次税改，标志着主播野蛮生长时代的终结。
以前，一个普通人可以凭运气和才华，在直播间一夜暴富，而且大部分收入不用交税。
现在，就没这么舒服了。
来源：财经单挑社一点号