摘要：如果您是企业的高管或业务拓展人员，计划进入马来西亚市场，需要全面了解流程和注意事项，那么就必须要考虑到如公司注册的步骤、税务优惠、劳动力成本等具体环节的实际操作问题。
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（本文转载自北京市京师深圳律师事务所）
前言
如果您是企业的高管或业务拓展人员，计划进入马来西亚市场，需要全面了解流程和注意事项，那么就必须要考虑到如公司注册的步骤、税务优惠、劳动力成本等具体环节的实际操作问题。
本文分为七篇，将分别从市场调研与分析、公司注册与合规及股权架构的设计、人力与财务的管理、市场进入与品牌建设、本地化运营策略、风险管理与退出等方面，概括性地梳理出企业出海马来西亚全流程的框架，供国内企业参考。
01
市场调研与分析
1. 目标市场定位
马来西亚地处东南亚核心，是东盟成员国中经济最活跃的国家之一，其政治稳定性和英语普及率为企业提供了良好的营商环境。
马来西亚亦因其地理位置而拥有了区域辐射优势，中国企业在此设立区域总部，可低成本进入新加坡、印尼等邻国市场，享受东盟自贸区（AFTA）的关税优惠。
同时，马来西亚也是一个多元文化的国家，有马来人、华人、印度人等多个族群，不同地区的消费习惯可能不同，所以市场调研要分区域。
（1）从当地行政区划的角度来看
西马（吉隆坡、槟城）经济发达，东马资源丰富但基础设施较弱；华人聚集区（如槟城、柔佛）消费习惯与中国更接近。
（2）从产业发展前景的角度来看
吉隆坡（Kuala Lumpur）作为马来西亚的首都、经济中心、联邦直辖区，集中了全国50%以上的跨国企业总部，数字经济政策完善（如数字自由贸易区），适合金融科技、商务服务类企业落地。
槟城（Penang）作为东南亚“东方硅谷”,电子产业占全国出口额30%，拥有成熟供应链和国际化人才池，适合技术密集型产业投资,如高端制造、半导体、医疗科技等。
柔佛州（Johor，尤其是依斯干达经济特区） 毗邻新加坡，土地成本较低，享受特区税收优惠，中资企业如碧桂园、华为已布局，适合物流枢纽和区域总部。建议国内做跨境物流、房地产、新能源的企业可以多加关注。
雪兰莪州（Selangor）作为马来西亚全国GDP贡献最高州（约24%），其巴生港为东南亚第二大港，交通网络发达，适合供应链密集型产业，如制造业、电子商务、生物医药等。
马六甲（Malacca）位置具有海峡战略意义，适合港口物流和文旅融合项目，更适合文化旅游行业。
霹雳州（Perak）锡矿资源丰富，农业用地广阔，政府鼓励可持续开发，适合矿产加工和农业技术输出，因此建议矿业、农业科技、绿色产业优先关注。
沙捞越州（Sarawak）是东马经济引擎，拥有东南亚最大水电站（巴贡水电站），政府推动可再生能源计划，适合基建、能源、水利企业合作。
沙巴州（Sabah）旅游资源丰富（如仙本那），农业用地潜力大，适合文旅IP开发和农产品深加工。
森美兰州（Negeri Sembilan）临近吉隆坡，工业园密集（如Sendayan Tech Valley），劳动力成本较低，适合中游制造业配套，建议中国做汽车零部件、电子组装等方面的企业家加以关注。
登嘉楼州（Terengganu）位于东海岸，油气资源丰富，是政府规划石化产业走廊，适合能源技术合作和海洋资源开发。
（3）暂时不打算以企业出海
如果暂时不打算以企业出海，而是先以投资为主，那么除以上产业外，还可关注的重点领域有棕榈油、清真产业等，科技企业可再关注Cyberjaya科技城。
2. 政策与法规
✔对中国出海企业有利的部分
（1）流程简化及中资特别通道
马来西亚推出“一站式服务平台”，简化公司注册流程，允许在线提交申请，并降低外资公司的最低资本要求。
且通过马来西亚工业发展局（MIDA）申请投资许可的流程更加透明，允许合资或独资形式进入市场，尤其在自由贸易区享有更多便利。
在中资特别通道上，针对中资企业（如科技、再生能源领域）提供快速审批通道，最快1个月内获批。
（2）税收优惠
马来西亚政府为吸引外资，针对制造业、服务业和高科技产业提供了多项税收减免政策。例如，具备“新兴工业地位”的企业可享受5年内仅对30%的法定收入征收所得税的优惠。
此外，再投资补贴政策鼓励企业在制造业和农业领域进行现代化或多元化投资，进一步降低税负。
2025年新规还提出特定行业（如数字经济、绿色经济）的额外税收减免，并对符合可持续发展标准的企业提供额外补贴。
尤其是自贸区内的企业（如制造业、科技企业）可享受进口免税及资本支出税收抵免，同时享受更低税率和快速审批流程，如马中关丹产业园区的入驻企业可享10年内100%所得税减免，或5年投资税补贴。
中小型企业（SME）的福利更高，首60万美元应税收入税率减至17%（一般企业24%）。
（3）重点产业支持与政策稳定性
马来西亚政府明确将信息技术、跨境电商、新能源和基础设施列为重点投资领域。例如，数字经济领域吸引阿里巴巴、腾讯等科技巨头布局云服务，电商市场规模预计2025年增长至110亿美元。
马来西亚社会对中资企业接受度较高，82%的受访者对中国投资持积极态度。政府长期执政党（马来民族统一组织）的政策连续性较强，且通过“2025年国家发展计划”明确支持外资，降低了政治风险。
✔ 需注意的部分
（1）本地化要求
马来西亚各州对外资的准入要求不同，例如某些州限制外资持股比例，或要求合资企业必须有本地董事。
税收优惠政策需主动申请且审批周期长，因涉及到联邦与州政府的协调。
2025年新规要求新建厂必须符合更严格的环保标准，包括碳排放控制和废弃物处理。未达标企业可能面临罚款或项目暂停风险。
（2）劳工合规
如按照雇用法工资须7日内支付，加班费1.5-2倍，女性夜间工作受限；如按照雇员公积金法，企业需为员工强制缴纳11%公积金(EPF），但EPF的成本相对于中国社保来讲更低；再如雇佣外劳需优先本地招聘，并缴纳劳工税（制造业100马币/人/月，约合164.15元人民币）等。
（3）关税规避风险
马来西亚明确禁止利用“改标”中转逃避美国关税，违者面临处罚。
3. 竞争对手调研
（1）本地企业
马来西亚本地企业的优势是熟悉当地市场、政策法规、文化习俗和消费者偏好，拥有成熟的销售渠道和客户资源，劣势是技术水平和创新能力较弱、资金实力和品牌影响力有限等。
马来西亚本地的代表性企业有：
杨忠礼集团（YTL Group）：马来西亚最大的综合性企业集团之一，业务涵盖建筑、房地产、公用事业、酒店、电信等多个领域。
森那美集团（Sime Darby）：马来西亚最大的跨国企业集团之一，业务涵盖种植园、房地产、汽车、工业设备、医疗保健等多个领域。
国家石油公司（Petronas）：马来西亚国有石油和天然气公司，是全球最大的液化天然气生产商之一。
（2）外资企业
在此仅介绍优势外资企业，他们的优势是技术和经验先进、资金和影响力强，劣势是对当地市场了解不够深入而具体、与政府关系相对较弱。其中，除国际巨头亚马逊、谷歌、微软等，出海马来西亚比较成功的外资企业如：
日本企业--丰田、本田、日产等日本汽车企业在马来西亚市场占据地位。
韩国企业--三星、LG等韩国电子企业在马来西亚市场具有较强的竞争力。
新加坡企业--凯德集团、丰益国际等新加坡企业在马来西亚房地产、食品加工等领域具有较大影响力。
（3）中资企业及应对竞争的策略
与上述企业相比，中资企业更加具备的优势有：华裔比例（占当地人口的23.2%）、文化认可度（当地对中国品牌的认可度较高）、国家“一带一路”的铺设等。劣势是法律与合规风险（马来西亚法律环境相对复杂，企业需要深入了解当地法律法规，以避免合规风险）。
代表性企业有：
基础设施建设类如中国交通建设集团、葛洲坝集团；汽车及产业链类如吉利汽车、比亚迪；电子科技与半导体类如通富微电子、华天科技；数字经济与电商类如阿里巴巴、腾讯；金融类如中国银行。
✔ 建议中国企业可加强以下方面以在竞争中脱颖而出
加强本地化经营：深入了解马来西亚市场环境、法律法规、文化习俗和消费者偏好，积极招聘本地人才，建立本地化的销售渠道和客户服务体系。
提升技术水平和创新能力：加大研发投入，提升产品和服务的技术含量，打造差异化竞争优势。
加强与本地企业的合作：本地企业建立战略合作伙伴关系，共同开发市场，实现互利共赢。
积极履行社会责任：积极参与当地公益事业，树立良好的企业形象，赢得当地政府和民众的支持。
02
公司注册与合规及股权架构的设计
1. 选择公司类型
Sdn Bhd（私人有限公司）：外资常用，需至少1名本地董事（2023年新规允许外籍董事，但需常驻居民）。
分公司/代表处：适用市场测试期，但不得直接盈利。
2. 注册流程
审批：向MIDA提交投资计划书（制造业）或国内贸易部（服务业）审批。
文件准备：公司章程（需马来文）、股东/董事护照公证、注册地址证明。
时间与成本：约2-4周，费用1.5万-3万马币（含政府费用及代理服务）。
3. 关键牌照
SSM营业执照：基础经营许可。
行业特定牌照：如金融服务需央行批准，电商需注册MDEC数字平台许可。
03
人力与财务的管理
1.核心税种
企业所得税：24%，中小型企业首60万马币利润税率为15%（2023年）。
SST（销售及服务税）：税率6%（服务）或10%（销售），年营业额超50万马币需注册。
预扣税：支付非居民企业利息/特许权使用费税率为10-15%。
2. 跨境资金管理
利润汇出需缴纳印花税（0.1%），外汇管制较宽松，但大额需报央行备案。
3. 合规要点
财务报表需符合MFRS准则，年度审计强制提交。
04
市场进入与品牌建设
用工成本最低工资：1500马币/月（2023年），KL等城市实际薪资较高。
社保缴纳：雇主承担EPF（12%）、SOCSO（1.25%）、EIS（0.5%）。
2. 外籍员工签证
Employment Pass（EP）：月薪≥5000马币可申请，有效期2-5年，需通过Expatriate Committee审批。
关键岗位豁免：制造业高管、科技专家可加速审批。
3. 劳动法合规
年假11天起、病假14-60天（根据工龄），解雇需支付赔偿金。
05
本地化运营策略
1. 文化适配
宗教敏感：产品设计避开猪、酒精（针对穆斯林群体）；营销活动避开斋月日间。
多语言支持：产品标签需含马来文，客服提供英/中文服务。
2. 供应链搭建
本地采购：电子元件、棕榈油资源丰富，可对接本地供应商（如Sime Darby）。
物流合作：快递巨头Ninja Van、J&T本地覆盖率高，东马物流建议选择海运。
06
本地化运营策略设计
渠道策略线上：入驻Shopee（市占率70%）、Lazada，直播带货通过TikTok MY。
线下：与AEON超市、KK Mart等连锁合作，华人区可联合商会推广。
2. 政府与公关
参与MATRADE展会（如MIFF家具展），申请“马来西亚品牌”（Brand Malaysia）认证提升信任度。
07
风险管理与退出
1. 政策风险
关注政治变动（如州选举），定期审查外资政策更新。
2. 退出清算
员工遣散按《雇佣法》支付补偿，资产出售需缴资本利得税（10%）。
3. 总结建议
本地化团队：雇佣熟悉中马文化的合规官与市场经理。
专业支持：合作本地律所（如ZICO Law）、会计师事务所（PwC MY）。
长期规划：利用马来西亚作为东盟跳板，拓展区域市场。
企业需动态跟踪政策（如2024年拟推数字税），灵活调整战略，以确保合规与增长平衡。
结语
综上，关于企业出海马来西亚市场，除了具体步骤上要有前期充分调研和资源链接、中期企业搭建和人财税管理、后期本地化运营和品牌建设之外，还要加强风险管理与解决常见问题的预见能力。比如如何快速获得政府批准、如何有效进行本地化营销、如何在数字化进程中紧跟时势、如何区分并利用当地不同州属的差异等。最后，建议实际操作中伴随着专业律师的建议及把控，以确保合规，减少风险。
本文作者：隋煊平律师
京师深圳律所专职律师
中国人民解放军退役军人
深圳市律师协会薪火计划分组组长
马来西亚法律圈联合发起人
来源：京师珠海律所
