摘要：英国作为重要的国际金融与贸易中心，其税收体系备受关注。英国税收规则精细复杂，尤其是居民税务身份的判定与海外收入的纳税义务，不仅影响个人财务规划，也关系到企业跨国经营的税务成本。清晰了解这些关键内容，是在英国开展经济活动的必修课。​

英国作为重要的国际金融与贸易中心，其税收体系备受关注。英国税收规则精细复杂，尤其是居民税务身份的判定与海外收入的纳税义务，不仅影响个人财务规划，也关系到企业跨国经营的税务成本。清晰了解这些关键内容，是在英国开展经济活动的必修课。​

英国居民与居民税务身份的界定​

在英国税收体系中，居民身份并非单纯以国籍或居住时长判定，而是通过一系列复杂的规则综合确定。英国采用“法定居民测试”，简称SRT，该测试包含自动海外测试、自动英国测试和附条件测试三个部分。若满足自动英国测试的条件，如一个税务年度内在英国停留超过183天，或有唯一且永久的英国住所等，将直接被判定为英国居民；若符合自动海外测试，如在英国停留少于16天且主要工作地在海外等，则被判定为非居民。若未通过前两项自动测试，则需依据附条件测试，从与英国的紧密联系程度，包括居住时长、家庭、工作、住房等因素进行综合评估。​

居民税务身份的确定对纳税义务影响深远。英国居民需就其全球收入和资本利得在英国纳税，即使收入来源于海外；而非居民仅需对产生于英国境内的收入，如英国的房产租金、英国公司支付的工资等纳税。​

海外收入的纳税义务​

对于英国居民而言，海外收入需在英国纳税，但并非所有情况都需全额缴税。英国与众多国家签订了避免双重征税协定，简称DTAs，若某项海外收入已在来源国纳税，纳税人可通过抵免或豁免机制，避免在英国重复纳税。例如，一位英国居民在法国工作取得工资收入，已在法国缴纳所得税，回到英国申报时，可申请外国税收抵免，从英国应纳税额中扣除已在法国缴纳的部分。​

不过，若海外收入未在来源国纳税，或未达到来源国的纳税标准，仍需在英国按规定税率缴纳税款。对于股息、利息等被动收入，以及海外房产的租金收入，英国居民同样负有纳税义务。值得注意的是，英国对非居民的海外收入通常不征税，但如果非居民通过在英国的常设机构取得海外收入，则需就这部分收入在英国纳税。​

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来源：万领钧Knitpeople