摘要：对于计划布局英国市场的中国企业来说，深入了解英国的雇主与雇员税务结构，是制定招聘策略和预估人力成本的基础。雇主不仅需承担员工的工资成本，还需按比例缴纳国民保险等雇主责任税项；同时，雇员个人所得税也需由雇主代扣代缴。这些税项的比例会随着薪资区间的不同而发生变化，
对于计划布局英国市场的中国企业来说，深入了解英国的雇主与雇员税务结构，是制定招聘策略和预估人力成本的基础。雇主不仅需承担员工的工资成本，还需按比例缴纳国民保险等雇主责任税项；同时，雇员个人所得税也需由雇主代扣代缴。这些税项的比例会随着薪资区间的不同而发生变化，涉及多个临界点和计算标准。Knit将围绕英国2025年最新的税率区间与缴纳规则，详解雇主与雇员的税负分担情况，帮助出海企业在进入英国市场前做好雇佣成本测算和合规准备。
英国的雇主缴税
劳工和就业部负责管理英国的劳动法，英国的劳动法要求雇主缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性雇员福利：
雇主税：0% - 18%
国民保险：0% - 15%职场养老金计划：0% - 3%以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅英国官方网站或联系我们以获取最新数据。
英国的社保福利主要分为两部分职场养老金计划和国民保险，雇主需要根据法律要求和公司政策为员工提供必要的支持和保障。
国民保险（NI）
在英国，国民保险（National Insurance, NI）是社会保障体系的核心，用于资助国家养老金、产假津贴、丧亲抚恤金等福利。
国民保险类别（National Insurance category）是一种分类系统，用于确定雇员和雇主根据雇员的具体情况需要缴纳的金额。这些类别基于雇员的年龄、就业状态、是否属于特定方案（如自由港或投资区）等因素，确保系统公平并与个人福利资格相匹配，以下是一些常见的国家保险类别及其适用对象：
A类：适用于大多数普通雇员B类：适用于选择减税率的已婚妇女和寡妇C类：适用于超过国家养老金年龄的雇员H类：25岁以下的学徒M类：21岁以下的雇员V类：退伍军人在首份工作中的特殊类别这些类别确保缴纳金额与雇员的个人情况相匹配，影响他们的工资和雇主的成本。雇主需缴纳国民保险金，每周收入低于96 GBP（每月收入417 GBP）的免缴，高于此额的部分按15%计算，无收入上限限制。标准类别（如A、B、C、J）统一为15%的缴纳比例。
英国的就业津贴（Employment Allowance）是一种税收减免政策，旨在帮助符合条件的雇主减少其每年需缴纳的国民保险费用。自2025年4月起，就业津贴金额从之前的5,000 GBP增加至10,500 GBP。大多数雇主均可申请就业津贴，但以下情况不予申请：
家庭或个人服务：雇用家庭服务人员（如保姆、园丁）的企业，除非是护理或支持工作者（如照顾残疾人士）公共部门相关：如果企业超过50%的工作为公共部门提供服务，则不可申请，除非是IT服务、保安或公共建筑清洁等特定服务自雇人士：自雇人士（支付Class 2和Class 4国民保险）通常不可申请，除非注册为雇主并雇佣员工职场养老金计划（Workplace pensions）
英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划（Workplace pensions），以帮助员工在退休后获得养老金。职场养老金计划可以是雇主提供的养老金计划，也可以是员工和雇主共同参与的养老金计划。雇主需根据法定要求为员工缴纳养老金，同时员工也需要根据具体计划一定比例地缴纳养老金。雇员年收入6,240 GBP（月收入520 GBP）以下，雇主和雇员无需缴纳；雇员年收入超过6,240 GBP但不超过 50,270 GBP时，雇主缴纳3%，雇员缴纳5%。
其他福利
虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如职工股票计划、住房福利、餐饮补贴、额外的假期福利、学习和发展支持、健康和福利计划等。
英国的雇员缴税
在英国，雇员有责任缴纳以下几种税费，通常包括以下内容：
雇员工资税：0% - 61%
国民保险：0% - 8%职场养老金计划：0% - 5%个人所得税：0% - 48%国民保险（NI）
雇员需缴纳第一类（Class 1）国家保险金，具体比例取决于收入水平，基于每周计算（也可按月或年折算）。
初级门槛（Primary Threshold, PT）：每周242 GBP（1,048 GBP/月）。这是雇员开始缴纳的起点，低于此额免缴上限收入限额（Upper Earnings Limit, UEL）：每周967 GBP（4,189 GBP/月），超过此额的收入按较低比例缴纳国家保险类别为A类的雇员缴纳比例如下：
每周收入低于242 GBP或每月收入低于1,048 GBP：0%（免缴）每周收入242.01 - 967 GBP或每月收入1,048.01 - 4,189 GBP：8%每周收入超过967 GBP或每月收入超过4,189 GBP：2%职场养老金计划（Workplace pensions）
英国法律规定雇主必须为符合条件的员工提供职场养老金计划，以帮助员工在退休后获得养老金。如果雇员的年收入低于6,240 GBP，那么无需缴纳养老金；如果雇员的年收入超过 6,240 GBP，但不超过 50,270 GBP，则需要缴纳5%的养老金。
英国个人所得税（PIT）
英国个人所得税税率范围在0% - 48%之间，在不同地区、不同收入区间有所不同。英格兰、威尔士和北爱尔兰的具体税率如下：
▲ 来源：万领钧市场部
标准个人免税额为12,570 GBP，应纳税收入超过125,140 GBP时，员工将不再享有个人免税额。
苏格兰的个人免税额同样为12,570 GBP，具体税率见下：
▲ 来源：万领钧市场部
英国个人所得税指英国对个人所得征收的一种税，纳税义务人是英国居民和非居民。凡于一个征税年度内在英国居住总计大于等于183天者即被视为英国居民，否则为非居民。对于英国居民，英国政府对其在世界各地取得的收入征税，非英国居民仅被征收在英国境内所得收入的税。
*以上为英国最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据英国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅英国官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。
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