摘要：2025年3月，国家税务总局北京市税务局稽查局通报网络 “大V” 司马南通过虚构业务转换收入性质，隐匿直播打赏、广告代言等收入逾1.2亿元，被依法追缴税款、滞纳金并处罚款合计1.8亿元。该案核心法律依据为《税收征收管理法》第六十三条，明确将 “虚假申报” 与

事件背景与法律定性

2025 年3 月，国家税务总局北京市税务局稽查局通报网络 “大 V” 司马南通过虚构业务转换收入性质，隐匿直播打赏、广告代言等收入逾 1.2 亿元，被依法追缴税款、滞纳金并处罚款合计 1.8 亿元。该案核心法律依据为《税收征收管理法》第六十三条，明确将 “虚假申报” 与 “不列、少列收入” 列为偷税行为，处罚标准为不缴或少缴税款的 50% 以上 5 倍以下罚款。本案罚款倍数达 1.5 倍，体现执法部门对高收入群体涉税违法的从严监管趋势。

中小企业的三大税收合规痛点

1.公私账户混同风险

部分企业主误将公司收入转入个人账户，依据《个人所得税法》第二条，此类行为可能被认定为“经营所得” 未申报，面临补税及 0.5-3 倍罚款（参考 2023 年浙江某建材企业主个人卡收货款被追缴 280 万元案例）。

2.业务实质与票据错配

如通过“咨询服务费” 虚开发票冲抵成本（2024 年广东某科技公司虚开被罚案例），违反《发票管理办法》第二十二条，可能触发刑事责任。

3.政策误读导致筹划失效

滥用“税收洼地” 注册空壳公司转移利润（如某网红 2024 年海南避税被查处案），因不符合 “实质性经营” 条件遭纳税调整，涉及《企业所得税法》第四十七条特别纳税调整条款。

税收筹划与偷税的本质边界

合法税收筹划需满足三项核心要件：

·法律形式真实：如企业通过分立重组享受特殊性税务处理（《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59 号）；

·商业目的合理：制造业企业购置环保设备抵免应纳税额（《企业所得税法》第三十四条）；

·全流程留痕：税务备案、合同、资金流与业务单据 “四流合一”。

与之相对，偷税行为通常表现为：伪造交易场景（如虚假劳务派遣）、人为拆分收入（如将工资转为经营所得）、隐匿资金流水等主观恶意手段，直接违反税收法律强制性规定。

合规建议：四步构建风险防火墙

1.账户隔离：严格区分对公账户与股东个人账户，单笔超5 万元个人账户交易需留存业务凭证备查；

2.票据闭环：确保每张发票对应真实物流、服务交付记录，严禁 “替票”“凑票”；

3.动态合规：按月筛查 “异常指标”（如行业税负率偏差超 30%、期间费用率畸高）；

4.专业协同：重大交易前引入税务师出具《税务风险评估报告》，律师审核交易架构法律效力。

个人介绍

执业律师，民商事争议解决及企业法律顾问专家，持有注册税务师、审计师、会计师、经济师等多领域资质，擅长以复合型视角为企业提供财税合规与风险管控的复合型解决方案能力。

深耕法律行业十五年，同步专注运动科学领域，持有 NSCA-CSCS（体能训练专家）、NSCA/ACE-CPT（认证私人教练）资质，专攻运动损伤康复、体态矫正及个性化营养方案设计。

以法律人的严谨构建科学训练体系，以运动科学的实证思维优化法律服务方案。法律咨询与健身指导，皆为专业承诺。

【版权声明与转载授权须知】

本公众号“ALEX 律练干货” 所有标注原创的内容（包括文字、图片、音视频等）著作权及相关知识产权均归属本公众号及权利人所有。未经本公众号书面授权，任何机构或个人不得以任何形式（包括但不限于复制、转载、摘编、镜像、商业性使用等）擅自使用全部或部分内容。经授权转载时，须明确标注作者及出处，并确保内容完整性。

对于本公众号转载的第三方内容，均致力于标注来源或作者。如涉及版权争议，请权利人提供权属证明并联系本公众号处理，本公众号将在核实后依法配合删除或协商解决。

任何违反上述声明的行为，本公众号及权利人保留依法追究侵权者法律责任的权利。本声明最终解释权及修改权归本公众号所有。

来源：Alex律练干货