代发工资被税务稽查了

摘要：这里说的第三方机构总共包括三家公司，分别为上海某人力资源公司、上海某信息科技公司、上海某企业管理公司。

1、案件概况江苏某汽车工程研究院因通过第三方机构代发员工工资，被税务局稽查并处以罚款！这里说的第三方机构总共包括三家公司，分别为上海某人力资源公司、上海某信息科技公司、上海某企业管理公司。 2、违法事实该公司先把员工工资以公对公转账的形式转给第三方公司，再由第三方直接转账至员工个人银行卡发放工资，涉案金额高达265.7万元。经查，该公司承认这些工资为“税后所得”，但未履行代扣代缴义务，导致少缴39.46万的个税。

3、最终处罚该公司被税局定性为偷税，除了追缴税款及滞纳金外，还被处以19.7万的罚款！该企业作为个税扣缴义务人，发放工资时已经将员工个税扣除，但却通过第三方代发工资规避个税责任，明晃晃的偷逃税，这种情况一查一个准。 1、大数据分析比对税务稽查通过金税四期系统比对“合同流、发票流、资金流、工资个税、社保等”数据，只要比对不符，直接预警。 2、第三方代发机构的异常特征若代发机构，比如劳务派遣公司，无实际用工场景、频繁跨区域操作，或短期内开具大量“人力资源服务”发票，直接会被标记为高风险对象。 3、员工个税APP的举报线索 2018年个税改革后，员工在个税APP上能查到所有的收入情况，只要发现申报主体与实际发薪单位不一致，可能主动举报，这样也会引起税务稽查。 4、行业专项稽查行动近两年，税务重点稽查建筑、直播、科技等高薪或灵活用工等行业，其中代发工资、私户转账等模式会被纳入抽查范围。 1、证据链要形成闭环证据链包括但不限于代发协议、员工劳动合同、考勤记录、银行流水、代发机构开具的发票（备注栏需注明“代发工资”）、个税申报记录及完税证明等。 2、核查代发方资质企业务必确认代发机构是否具备《人力资源服务许可证》或《劳务派遣经营许可证》。 3、主动补税降低处罚企业在稽查结论出具前，应该主动补缴税款及滞纳金，可争取从轻处罚。 4、撰写专业情况说明撰写情况说明的核心内容包括解释代发原因（如异地用工、薪酬保密）、提供资金流转证据、强调无主观偷税故意等。另外，企业还需附第三方机构完税证明，证明企业已履行“间接代扣”责任。