摘要：合规经营是企业稳定前行、持续发展的核心要素。近年来，越来越多的企业认识到强化 内控管理，合规经营的重要 性。在日常经营中，他们结合企业实际建立了自有内控体系，为企业防范化解涉税风险，助力企业健康发展。

合规经营是企业稳定前行、持续发展的核心要素。近年来，越来越多的企业认识到强化 内控管理，合规经营的重要 性。在日常经营中，他们结合企业实际建立了自有内控体系，为企业防范化解涉税风险，助力企业健康发展。

图为嘉峪关市税务干部指导企业财务人员开展风险自查，强化内控管理。

风险管控“三道防线”护航企业发展壮大

“守法经营是企业远航的‘压舱石’。每个企业都有自己的目标和使命，但只有坚守依法合规的底线，才能实现长远发展。”三一集团有限公司轮值董事长、总裁唐修国表示。

“三一集团属于民营企业，‘爱党爱国、诚信守法’一直是企业的基本价值观。”唐修国说，三一集团在发展过程中始终坚持合规经营、可持续发展理念，通过自主科技创新打造一流产品，不断增强产品的核心竞争力，逐渐得到市场认可，一步步发展成为大型跨国公司。

关于企业长期稳步前行的“秘诀”，唐修国认为企业税务内控机制建设发挥了重要作用。他说：“三一集团不仅构建了由相关业务部门、职能总部、内部审计组成的风险管控‘三道防线’，从政策研读、流程建设、风险自查等方面规范涉税业务、防范税务风险，还充分利用数智化手段，将业务流程内嵌到信息化系统中，构建起企业内控体系。”

据了解，三一集团在销售收入确认与开票环节已实现行业财税全流程信息化管控。营销管理人员在客户关系管理系统中基于销售合同创建销售订单，财务人员根据已交货的销售订单确认收入、收款解款、在线开票。从前端订单生成到后端开票，有效控制了合同流、货物流、资金流、发票流的“四流匹配”，全流程在线可追溯，消除人工错误，避免发生虚开和超额开票的情况。

“当然，在实现合规经营、防范重大涉税风险过程中，我们也遇到过困难，税务部门及时提供了指导和帮助。”唐修国透露，在企业日常生产经营以及“走出去”的过程中，曾遇到土地交换、嵌入式软件退税等复杂涉税业务，湖南省、市级税务局大企业管理部门多次组织专业团队“面对面”提供政策咨询服务，帮助企业充分理解政策、落实政策。

唐修国认为，税务部门持续推动以“动态信用+风险”为基础的新型监管机制建设，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管，对于推动优化营商环境、维护法治公平、降低纳税人经营成本有着重要意义。

内控管理减少因人为失误带来的税务风险

作为中国机械工业百强企业，山东时风（集团）有限责任公司在制造业领域深耕多年，始终将合规经营放在首位，中国机械工业联合会副会长、时风集团董事长刘成强，他表示，合规经营是企业稳健发展的“定海神针”。

“合规经营，特别是税务合规，是企业立足市场的基本要求。”刘成强开门见山地说，“回首时风集团发展的这32年，我们始终把合规经营作为企业发展的核心理念之一。”

“在集团发展壮大的过程中，财务和税务内控机制起到了重要作用，就像我们生产的汽车发动机一样。”刘成强表示。时风集团制定了一套全面且细致的税务内控管理制度，涵盖财务管理和税务管理的各个环节，确保税务工作的每一个步骤都有章可循、有据可依。在具体执行中，时风集团还通过严格的流程管控，对税务事项进行精细化管理，先后制定并完善了财务收支、成本核算、税收管理、财务监督等40余种制度文件。例如，集团制定了《纳税申报流程制度》及《操作手册》，将税法针对某个具体问题的规定简明扼要地列出，确保使用者能够便捷高效地找到问题的答案，做出正确处理，减少因人为失误带来的税务风险。

“税务风险管理作为集团财务管理不可或缺的一部分，是集团稳健发展的重要保障。集团成立以来，我们采取了一系列有效的税务风险管理策略。”刘成强说道。

据了解，时风集团坚持“事前防范”优于“事后补救”的理念，自1997年起先后引入了用友财务软件、和佳ERP系统等，与自行开发财务成本管理模型构建起集团信息化财务核算、税收风险控制体系，实现了纳税申报的自动化和智能化。通过信息化技术的应用，集团将财务数据与税务申报系统无缝对接，确保了申报数据的准确性和完整性。在税务部门的帮助下，时风集团成功接入了数电票乐企平台，在促进企业交易合规性的同时，还提升了税企之间的合作度和纳税人遵从度。

“通过优化纳税申报基础管理，我们申报效率大大提高，税务风险明显降低。这让我们能够将更多的时间和精力投入到企业的核心业务中，推动企业更好发展。”刘成强表示，在这一过程中，税务部门给予企业很大帮助，不仅提供最新的税收政策解读，还定期上门辅导，帮助企业更好地理解和执行政策。通过与税务部门的紧密合作，企业确保了税务管理的高效性和准确性。

内控制度提升企业运营效率和风险处置能力

近日，甘肃东兴铝业有限公司嘉峪关分公司的SAP企业资源管理系统弹出增值税发票合规风险预警，会计魏莉迅速调取采购合同、出入库单等7类关联数据，通过智能匹配系统进行分析比对，仅用12分钟便锁定问题根源——某合作方财务人员误填了发票品目。

魏莉表示，2024年4月，公司因对税收政策理解有偏差，多享受了先进制造业加计抵减政策，被嘉峪关市税务局提示提醒。

“这次经历让我们认识到，传统依赖人工经验的管理模式已难以适应动态监管要求。”魏莉说，去年5月，企业在嘉峪关市税务局干部的帮助下，健全完善了“全面风险合规指标体系”，不仅改进了风险管理制度、合规管理制度等，还提高了企业财务管理信息系统与SAP企业资源管理系统的综合应用水平。

目前，这种以税务监管辅助企业内控的治理创新，在甘肃东兴铝业有限公司嘉峪关分公司催生出十大风险管理模块，2024年自主发现并处理潜在税务风险3起，实现纳税信用等级“7连A”，税收贡献达5.68亿元。

“现在，物流运输、交易支付、原材料采购、货物仓储及库存管理等业务数据实现了实时交互，任何风险发生都能找到源头，第一时间处理。”魏莉介绍，这种从源头抓起、全程监控的内控模式，提升了企业的运营效率和风险处置能力。

嘉峪关市税务局利用税收大数据管理平台，对企业发票信息、日常经营情况等进行综合分析，及时提示提醒，并通过线上线下培训辅导、风险案例定期推送，积极引导纳税人自查自纠，越来越多的企业逐步实现从“治已病”到“防未病”的转变。

来源：东南沿海消息通