摘要：个税高低牵扯到每个人切身利益，是每年两会的一个重要社会话题，不少代表也从民生的角度提出了降低个税负担、刺激居民消费的议案。但个税是个复杂的问题，高低不仅牵扯到个人，也关乎税收和财政，还涉及国家间的竞争，需要综合衡量和抉择。
个税高低牵扯到每个人切身利益，是每年两会的一个重要社会话题，不少代表也从民生的角度提出了降低个税负担、刺激居民消费的议案。但个税是个复杂的问题，高低不仅牵扯到个人，也关乎税收和财政，还涉及国家间的竞争，需要综合衡量和抉择。
一、2025年两会关于个税的建议
早在2020年的全国“两会”上，人大代表委员曾提出下调个税税率等建议，2025年又有不少代表提出多项个税相关建议，呼声不绝于耳。
全国人大代表、著名经济学家、辽宁大学校长余淼杰建议：将个税起征点从当前的6万元/年提高至10万元/年，将最高边际税率降至40%，提高个人捐赠的税前扣除比例，从当前的30%提升到40%-50%，并允许未使用额度跨年度结转，最多延续五年。
全国人大代表、山东济南阳光大姐服务有限责任公司董事长卓长立建议：将家庭用于养老护理和病人陪护的消费，新增进个人所得税专项附加扣除范围，实现税前抵扣。
全国人大代表、58同城董事长兼CEO姚劲波建议：将雇佣保姆费用，按照每年2万元至3万元限额抵扣个税，与现有赡养老人和婴幼儿照护个税抵扣形成协同叠加效应。
董明珠建议：提高基本减除费用标准，将个人所得税基本减除费用标准提高至10000元/月，富人最高税收由45%提高到50%甚至55%，并加强税收监管。
全国政协委员、南方科技大学副校长金李提出：1.将赡养配偶父母也纳入个税抵扣，扩大扣除范围；2.按赡养老人数量设阶梯式个税抵扣额度；3.倾斜支持特殊群体，对护理失能失智老人额外增加扣除额度。
相关代表得到建言献策主要围绕个税起征点、专项附加扣除扩展、优化税率结构、税收激励与监管等方面，核心聚焦于减轻税负、优化税制、促进公平与激发消费潜力。
二、个税改革的紧迫性和重要性
1.个税现行标准偏低成了工薪税
自1980年《个人所得税法》正式实施以来，中国的个人所得税起征点共经历了四次调整：2006年从800元/月提高到1600元/月；2008年从1600元/月提高到2000元/月；2011年从2000元/月提高到3500元/月；2018年从3500元/月提高到5000元/月。以往最长7年便会进行一次调整，今年距离上一次调整已经过去了近7年。随着居民收入结构与消费支出的深刻变化，现行标准已难以适应社会需求。
2.个税是提振消费的关键变量
提高个税起征点对经济的拉动作用已被历史验证：2018年公布起征点调整后，2019年个税收入虽然减少3484亿元，但社会消费品零售总额增速提升了14.2个百分点。在我国投资率偏高叠加制造业产能过剩的背景下，扩大内需的核心突破口在于提升居民消费能力。近三年的政府工作报告中也将扩大消费、内需作为政府工作的重点，而扩大消费的前提是增加居民收入，尤其是中产阶级的可支配收入。目前中等收入群体面临“税负刚性”与“支出刚性”的双重挤压，若维持现行起征点，这一群体将持续承担与其收入水平不匹配的税负，进而抑制消费潜力。
3.个税是吸引高端人才的重要手段
全球产业链重构背景下，各国通过税收政策争夺高端资源。我国个税最高边际税率45%，显著高于美国（37%）、新加坡（22%）等经济体，导致高端人才税后收入竞争力不足，甚至可能加剧“高端人才逆差”。高端人才通常收入较高，45%的税率使其可支配收入大幅缩水，不利于吸引和留住国际高层次高收入人才。降低最高边际税率，可以增加高端人才的税后收入，提高他们的生活质量，从而吸引和留住更多国际高端人才，提升国际竞争力。
4.个税是推动共同富裕的实施路径
共同富裕是社会主义的本质要求，也是中国式现代化的重要特征。个税作为调节收入分配的核心工具，在缩小贫富差距、优化社会财富结构中至关重要。目前我国收入分配格局呈现“葫芦形”特征，即以中产阶层为消费主体，距离最理想分配格局形态的“橄榄形”尚有距离。提高个税起征点、增加专项附加扣除等措施，可直接减少中等收入群体的应纳税额，使其可支配收入增加。我国正处于经济转型升级的关键期，通过深化个税改革构建更加公平、科学的税制体系，不仅能够缓解社会矛盾，更能为高质量发展注入持久动力。
三、个税改革的挑战和难点
1.不同收入群体税负平衡难
高收入群体税负规避空间大，通过个人独资企业核定征收、股权转让等操作转移，高收入者可将劳动所得转化为税率更低的资本所得。而中等收入群体税负敏感度高，但现行专项附加扣除未覆盖学龄儿童养育、家属长期护理等新需求，调节作用有限。低收入群体间接税负担过重，社保缴费占低收入者收入比重达20%，远高于高收入群体的5%，形成“二次税负”效应。
2.国家税收支出与收入平衡难
为激发市场活力，我国持续推行减税降费政策，若同时叠加个税改革可能会直接导致财政收入增速下滑，加剧收支矛盾。“营改增”后，地方主体税种依赖中央转移支付和土地财政，但目前房地产市场下行承压，导致地方财政收入波动大。经济发达地区的个税贡献率较高，个税改革对地方财政收入冲击会相应加大，可能会出现难以覆盖公共服务支出需求的情况。
3.税收征管难度大
高收入群体通过境外避税地、家族信托等方式转移资产的现象普遍，而税务机关缺乏跨境涉税信息的实时获取渠道。此外，个人财产实名登记制度不完善，难以有效追踪房产、股权等隐性资产。银行、海关、工商、公安等部门与税务系统的信息共享机制尚未完全打通，非典型性收入的监管依赖外部数据，但部门间数据传递时效性差，甚至存在滞后交换，导致税源信息不完整。
四、改革建议：构建现代化个税体系
个税改革不仅是数字游戏，更是社会公平与经济活力的博弈。税收收支平衡的实质是政府、企业与居民利益的动态协调，在财政承受能力与社会公平之间找到平衡点。
1.优化个税模式
联动起征点与居民消费价格指数（CPI）、人均可支配收入等数据，形成动态调整机制。将股息、利息、租金等资本性所得纳入综合计征范围，缩小劳动与资本收入的税率差异，破解“劳动重税、资本轻税”的失衡结构。
2.调整个税结构
提高起征点，增加专项附加扣除，项目覆盖中等收入群体长期护理等日常生活需求，与国际接轨降低最高边际税率至40%，提高个人捐赠税前扣除比例，允许跨年度结转，激活分配活力。
3.建立智慧征管体系
依托大数据技术建立全国统一的个人收入信息平台，强化对跨境收入、股权代持等复杂交易的监控，同时覆盖直播打赏、平台零工等新兴收入源，跨部门数据共享，实现房产、金融资产等数据的互联互通。
来源：财经进言
